Ghid SRL · Taxe
Plafonul de TVA în 2026: cum urmărești limita de 395.000 lei și când te înregistrezi
Plafonul de scutire de TVA este 395.000 lei cifră de afaceri. Firma trebuie să urmărească suma cumulat, în timpul anului, și să ceară înregistrarea când plafonul este depășit - nu la finalul anului.
- TVA
- 395.000 lei
- înregistrare
Capitolul 1 din 7
Răspunsul scurt: plafonul este 395.000 lei, urmărit în timpul anului
În 2026, regimul special de scutire pentru întreprinderile mici se aplică până la o cifră de afaceri anuală de 395.000 lei. Plafonul a fost majorat de la 300.000 lei începând cu 1 septembrie 2025 și este reglementat de Codul fiscal. Cât timp firma rămâne sub plafon și nu a optat pentru taxare, emite facturi fără TVA și nu depune decont de TVA.
Regula practică importantă este momentul verificării: plafonul se urmărește cumulat, pe măsură ce firma facturează, nu doar la închiderea anului. Când plafonul este depășit, firma trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA conform regulilor în vigoare, iar operațiunea care produce depășirea intră deja sub regimul de taxare. Detaliile aplicabile unei situații concrete trebuie confirmate cu profesionistul contabil pe textul actual al legii.
Capitolul 2 din 7
Ce intră în calculul plafonului
Cifra de afaceri pentru plafonul de scutire nu este identică nici cu soldul încasărilor din bancă, nici cu totalul veniturilor contabile. Codul fiscal definește componentele: valoarea livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii taxabile, plus anumite operațiuni scutite sau cu locul livrării în afara României, după regulile articolelor dedicate regimului special.
De aceea, două firme cu aceleași încasări pot avea situații diferite față de plafon. Cere contabilului să confirme care operațiuni ale firmei tale intră în calcul - mai ales dacă ai venituri din chirii, operațiuni scutite, avansuri sau clienți din alte țări - și păstrează calculul lunar la dosar.
- Livrări de bunuri și prestări de servicii taxabile în România
- Anumite operațiuni scutite cu drept de deducere
- Operațiuni cu locul livrării sau prestării în afara României, în condițiile legii
- Avansurile facturate pentru operațiuni care intră în calcul
Capitolul 3 din 7
Cum urmărești plafonul fără surprize
Depășirea plafonului nu este o problemă în sine - este un pas normal pentru o firmă în creștere. Problema apare când depășirea este observată târziu: ANAF poate stabili obligațiile retroactiv, cu diferențe de taxă și accesorii, chiar dacă firma nu a colectat TVA de la clienți în acea perioadă.
Cel mai simplu control este o rutină lunară: după închiderea facturării, compară cifra cumulată de la începutul anului cu plafonul și stabilește un prag intern de alertă, de exemplu la 80-90%. De la acel prag, discută deja cu contabilul calendarul înregistrării, impactul asupra prețurilor și modul în care vei factura clienții existenți.
- Cifra cumulată se verifică lunar, nu la final de an
- Prag intern de alertă înainte de plafon, cu responsabil clar
- Contractele noi semnate aproape de plafon se analizează înainte de facturare
- Deciziile și calculul lunar rămân documentate la dosar
Capitolul 4 din 7
Ce faci când plafonul este depășit
La depășirea plafonului, firma solicită înregistrarea în scopuri de TVA la ANAF, conform procedurii și termenelor în vigoare. Regulile aplicabile din septembrie 2025 au schimbat mecanismul față de anii anteriori: taxarea începe de la operațiunea care depășește plafonul, nu de la o dată ulterioară de grație. Verifică procedura curentă în sursele oficiale înainte de depunere.
Pregătește în paralel partea comercială: informează clienții, actualizează contractele și ofertele cu prețuri exprimate clar cu sau fără TVA și setează aplicația de facturare pentru noul regim. O tranziție anunțată din timp evită facturi refăcute și discuții tensionate cu clienții.
Capitolul 5 din 7
Ce se schimbă după înregistrare
Ca plătitor de TVA, firma colectează taxa la cotele în vigoare - cota standard este 21%, iar cota redusă de 11% se aplică doar categoriilor stabilite de Codul fiscal - și își exercită dreptul de deducere pentru achizițiile aferente operațiunilor taxabile. Apar decontul periodic de TVA și verificările suplimentare pe achiziții.
Volumul de lucru contabil crește: verificarea TVA, tratarea corectă a facturilor primite, urmărirea termenelor și răspunsul la eventuale notificări. În pachetele SuperConta, regimul de TVA este unul dintre criteriile de alegere, deci este momentul potrivit să reconfirmi pachetul și limitele aplicabile firmei.
- Facturare cu TVA la cotele aplicabile fiecărei operațiuni
- Drept de deducere pentru achizițiile care îndeplinesc condițiile legale
- Decont periodic și evidențe suplimentare de TVA
- Verificarea partenerilor în Registrul persoanelor înregistrate în scopuri de TVA
Capitolul 6 din 7
Înregistrarea prin opțiune și regimul UE pentru întreprinderi mici
Firma poate cere înregistrarea în scopuri de TVA și înainte de plafon, prin opțiune. Alegerea merită analizată când clienții sunt preponderent plătitori de TVA, când firma investește mult la început și are TVA semnificativ de dedus, ori când lucrează cu parteneri din alte state membre.
Din septembrie 2025 există și regimul special transfrontalier pentru întreprinderile mici din Uniunea Europeană, cu reguli și plafoane proprii pentru operațiunile din alte state membre. Dacă firma vinde către alte țări UE, cere o analiză separată - regulile naționale și cele transfrontaliere se aplică împreună, nu una în locul celeilalte.
Capitolul 7 din 7
Checklist înainte și după trecerea la TVA
Folosește lista de mai jos ca punct de pornire pentru discuția cu contabilul. Scopul este ca decizia și tranziția să fie documentate, iar prima lună ca plătitor de TVA să nu aducă facturi refăcute sau termene ratate.
- Calculul lunar al cifrei de afaceri față de plafonul de 395.000 lei
- Confirmarea operațiunilor care intră în calcul pentru firma ta
- Calendarul înregistrării și documentele cerute de ANAF
- Actualizarea contractelor, ofertelor și aplicației de facturare
- Reconfirmarea pachetului contabil pentru noul regim
Documentare